Расходы организации в 2023-2024 году. Новые требования к документообороту: ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Прямые и косвенные расходы. Командировочные расходы, расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта. Питание.

• Расходы в бухгалтерском учете и налоговый учет расходов. Разные цели, разные принципы – один бухгалтер.
• Экономическая обоснованность и целесообразность расходов – совсем не одно и то же. Как отличить одно от другого и защитить интересы организации в условиях существующих правил налогового контроля.
• Убытки в бухгалтерском и налоговом учете. Заведомо «плохие» расходы (недостачи, безнадежные долги, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга): все не безнадежно.
• Документирование расходов. Новые требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Различия в требованиях к документам в разных видах учета. Что делать, если документы запаздывают?
• Расходы будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете: отобрать нужные, верно учесть и отразить в отчетности, верно распределить, найти различия между двумя видами учета.
• Прямые и косвенные расходы. Обосновываем статьи прямых расходов.
• Расходы по обычной деятельности для целей бухгалтерского и налогового учета (сложные вопросы и типичные ошибки):
  • Материальные расходы.
  • Расходы на оплату труда.
  • Амортизация.
  • Прочие расходы.

КОМАНДИРОВОЧНЫЕ расходы.

• Однодневные и длительные командировки.
• Расходы, связанные с командировкой (суточные, оплата проезда и проживания): налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. 
• Документальное оформление расходов.

 Расходы на сотовую связь.

• Экономическая обоснованность и документальное подтверждение.
• Звонки в нерабочее время. Международные и междугородние переговоры.
• Организация использует мобильный телефон работника: как правильно оформить?
• Компенсация за использование телефона работника: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта.

• Учет автомашин.
• Расходы на ГСМ.
• Путевой лист.
• Учет талонов и топливных карт.
• Мойка и парковка автомобиля.
• Медосмотр водителей, в т.ч. предрейсовый и послерейсовый.
• Заправка в выходной день и по окончании рабочей смены — как признать затраты.
• Списание основных средств при ДТП.

Использование личного автомобиля в служебных целях. 

• Размер компенсации за использование автомобиля.
• Документальное оформление и отражение в учете.
• Работник управляет автомобилем по доверенности: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

 Представительские расходы 

• Является ли перечень представительских расходов закрытым?
• Можно ли признать представительские расходы, если договор не подписан?
• Официальные и неофициальные встречи.
• Алкоголь, сигареты, цветы и сувениры для партнеров.

Бесплатное питание для работников. 

• Доплата на питание.
• Талоны на обед в столовую: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы.
• Пицца – в офис. Особенности «шведского» стола. 
• Корпоративные праздники.

Обучение работников. 

• Однодневные семинары, курсы и тренинги, обучение заграницей: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.
• Высшее образование: оплата обучения, учебные отпуска.
• Как взыскать с работника расходы организации на обучение в случае его увольнения?
• Ученический договор. Стипендия на время обучения.

 Лечение работников.

• ДМС и договор на оказание медицинских услуг для работников. Новые разъяснения Минфина.
• Компенсация расходов работника на лечение и лекарства. 
• Путевки в санатории и дома отдыха.  
• Оплата посещения фитнеса, бассейна, спорт-клуба.

Создание нормальных условий труда.

• Специальная оценка условий труда.
• Расходы на медосмотры, тестирование и прививки работников.

Офисные расходы. 

• Установка кондиционера,  приобретение холодильника, микроволновки, чайников.
• Кулер и питьевая вода.
• Мягкая мебель, аквариум, цветы в горшках, картины и другие предметы интерьера.
• Чай, кофе, сахар, печенье, конфеты.  Одноразовая и многоразовая посуда.

Рекламные расходы. 

• Нормируемые и ненормируемые расходы
• Наружная реклама и реклама на транспорте.
• Теле-ролики, реклама на радио, рекламные публикации.
• СМС-рассылки, Интернет-спам.

Расходы на юридические и консультационные услуги.