Некоммерческие организации: бухгалтерский учет и налогообложение в 2024 году

Цель семинара —  рассмотрение изменений вопросам бухгалтерского и налогового учета, актуальным для  НКО.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕКОММЕРЧЕСКИЙ ОРГАНИЗАЦИЙ

• Гражданский кодекс
• Федеральный закон 7-ФЗ  от 12.01.1996 «О некоммерческих организациях»

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ:

• Применение  ФСБУ некоммерческими организациями.
• Особенности бухгалтерского учета НКО. Составление сметы  — генеральной, локальной,  исполнение сметы. Использование НКО счета 86 «Целевое финансирование»  и аналитических счетов к нему. Использование счета 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы».
• Некоммерческая деятельность. Коммерческая деятельность. Методика ведения раздельного учета: по видам целевого финансирования;  в разрезе источников поступления целевых средств.
• Новый порядок учета активов НКО, в т.ч.
• Учет запасов по ФСБУ 5/2019 поступивших в качестве целевого финансирования и рамках коммерческой деятельности. Забалансовый учет активов.
• Учет основных средств с учетом ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения». Учет основных средств поступивших в  качестве целевого финансирования и учет основных средств, приобретенных в рамках предпринимательской деятельности. Формирование инвентарных объектов, начисление амортизации. Практические примеры.
• Учет нематериальных активов ФСБУ 14/2022.
• Учет кассовых операций. Расчеты с подотчетными лицами.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ:

• Перечень целевых поступлений, не облагаемых налогом на прибыль по статье 251 НК РФ. Оформление поступления и расхода целевых средств. Целевое и нецелевое использование средств НКО: грантов, поступлений из бюджета, членских взносов, пожертвований и пр..
• Признание доходов и расходов при ведении  коммерческой деятельности в соответствии с Налоговым кодексам РФ, в т.ч.
  • Выручка от реализации   товаров, работ, услуг.
  • Внереализационные доходы.
  • Расходы, связанные с коммерческой деятельностью.
• Порядок расчета налога на прибыль по предпринимательской деятельности НКО.
• НДС по предпринимательской деятельности.
• Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль, в т.ч. лист 7 и  декларации по НДС, в т.ч. раздел 7 некоммерческими организациями.
• Правомерность применения упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями.

Оплата труда, кадровый документооборот:

• Трудовые договоры, договоры с добровольцами (волонтерами), договоры с индивидуальными предпринимателями, самозанятыми. Гражданско-правовые договоры.
• Кадровый документооборот, в т.ч. электронный.
• Система оплаты труда.
• Удаленная работа. Компенсация работникам использования личного имущества – новые правила с 2024 года.
• Начисление страховых взносов  — Социальный фонд России. Сроки начисления и перечисления страховых взносов, порядок заполнения и сдачи отчетности.

Бухгалтерская отчетность за 2023 год.

• Состав отчетности, особенности заполнения бухгалтерского баланса.
• Заполнение  листа 7 декларации по налогу на прибыль.
• Особенности заполнения декларации по УСН.
• Заполнение Отчета о целевом финансировании.

Отчетность в Минюст.

Ответы на вопросы слушателей.