Налогоплательщики сейчас находятся между двух огней: налоговый контроль и конкуренция на рынке. Отказ от традиционных, «агрессивных» способов оптимизации приводит к увеличению налогов, а конкуренция не дает поднимать цену. Есть ли выход из замкнутого круга?
1. Уникальная, упрощенная методика разъяснения принципов расчета, оптимизации и контроля НДС – «цветные счета-фактуры». Как рассказать директору о расчёте НДС за 60 секунд. Еще 60 секунд про оптимизацию и 60 секунд про контроль НДС.
2. Волшебников нет. Как работает «классическая оптимизация» и почему она «агрессивная». Возможна ли «не агрессивная» оптимизация НДС?
3. Терминология налоговой службы – почему её нужно знать.
- «побуждение». В чем реальные причины?
- «выгодоприобретатель»
- «транзитёры»
- «однодневка» как источник «разрыва»
- «сомнительная задолженность»
- «отложенные»
- «типизация схем»
- «трехзвеньевая цепочка»
- дерево связей
- «акцептованный выгодоприобретатель» – объект побуждения,
- «сложные расхождения» и КАО
- «системники» и «тематика»
- центр компетенций
- прослеживаемость
- «сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы
- выездные налоговые проверки (ВНП) – «методология» или 54.1
- ВНП 54.1 – «дробление» и «контрагенты»
- «расширение»
- «подконтрольность»
- и прочий налоговый новояз.
4. Методы налоговой службы: как на самом деле проходит налоговый контроль НДС. Автоматизация контроля. Как попасть в «слепую зону» контроля, и почему вредно перенимать чужой опыт. «Обмануть АСК НДС 2», «пройти камералку» или отложенная проблема. «Сложные расхождения», контрольные соотношения и контрольно-аналитические отделы. АСК ККТ – почему о ней почти ничего не пишут, как её данные будут использоваться в контроле.
5. Какие выводы можно сделать из летнего ДСП регламента ФНС, попавшего в СМИ?
6. Как и почему появляются налоговые мифы. Развенчивание популярных мифов:
- «ветер дует, потому что деревья качаются»: миф о камеральной проверке НДС – проверяются вычеты в каждой декларации, цепочки поставщиков. На самом деле: контроль начинается от разрыва!
- модернизация АСК НДС 2 или Миф об АСК НДС 3. Визуально-сетевой анализ
- ликвидация поставщика-транзитёра с «разрывами» снимает ли проблемы? (Нет)
- ликвидация компании = ВНП?
- миф о документах на перевозку товаров как о причине проверки
- миф об «инициативном инспекторе» (по мотивам одной бухгалтерской группы в Фейсбуке)
- миф об оттепели: Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Что стало с «должной осмотрительностью»?
- «расширение» – ст. 102 НК РФ, или Миф о доступе налогоплательщиков к АСК НДС 2
- положительная судебная практика – подходит для защиты, не подходит для планирования
- «комар носа не подточит» – схемы, построенные на «методологии» и «идеальном комплекте документов». Как они разбиваются о фиктивность и ст. 54.1. Деловая цель и «совокупность фактов» – набросы на «налоговый вентилятор»
- совместное Письмо ФНС и СКР от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ – много хайпа и забвение. Важная фраза – «не полная имитация».
7. Тренды 2020-21 гг. – «побуждение» и «тематика». Как вести себя на мероприятиях по «побуждению». Какова вероятность выхода ИФНС на проверку («тематика»), если налогоплательщик не «уточнится» в отношении «разрывов»? «Побуждение» во время ВНП и «методология» – и волки сыты и овцы целы.
8. Может ли налогоплательщик самостоятельно оценить свои риски назначения ВНП? Какие предвестники ВНП существуют? План ВНП – легко ли в него попасть и можно ли из него выбраться? Предпроверочный анализ – многоуровневое сито. ППА-отбор – как работает. Примеры из судебной практики до и после риск-ориентированного подхода. Главный вопрос – как компания попала в план ВНП?
9. Три принципа налоговой безопасности:
- «бумеранга проблем». «Разрывы» и ст. 54.1 как проблема для инспектора
- правило Гугла («лекало»)
- демонстративная самостоятельность.
10. Фантомные страхи бухгалтера: ТТН, общий IP, общий склад – как не путать причину со следствием. «Проблема бухгалтера-перфекциониста», «эффект кобры», «парадокс береговой линии» – что это, и как вредит при налоговой оптимизации.
11. План по налоговой безопасности на ближайшее время:
- «обеление» отраслей, «волновой эффект», хартии
- налоговый мониторинг
- «с нас нечего взять», или как подставить покупателя
- «заверения и гарантии» – ответственность «транзитёра»?
- растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
- «лишний НДС»: Сова, а ведь он кому-то был очень нужен… (Винни-Пух)
12. Разбор судебных кейсов и примеров из личной практики.
