Расходы, убытки и резервы компании: обоснование и признание в бухгалтерском и налоговом учёте. Подготовка к годовой отчетности.

Консультационный Семинар Затраты

Доходы и расходы в бухгалтерском учете

• Перечень и порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Документальное оформление операций.
• Доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы – особенности классификации.
• Оформление и порядок признания доходов и расходов по операциям, длительность которых составляет более одного отчетного периода. Выполненные этапы по незавершенным работам.
• Формирование и списание доходов и расходов будущих периодов.
• Сближение РСБУ (ФСБУ) и МСФО. 
• Исправление ошибок в бухгалтерском учете (ПБУ 22/2010).
• Формирование оценочных обязательств (ПБУ 8/2010).

Доходы и расходы в налоговом учете. 

• Понятие и порядок признания дохода для целей исчисления налога на прибыль. Группировка доходов: доходы от реализации и внереализационные доходы. Порядок признания доходов. при методе начисления и кассовом методе. Порядок признания доходов, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
• Расходы, их виды и порядок признания. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Экономическое обоснование и документальное подтверждение расходов. Использование сканов.
• Признание расходов при отсутствии доходов или убыточности деятельности. 
• Учетная политика для целей налогового учета и формирование налоговых регистров. Сближение бухгалтерского и налогового учета.

Виды расходов.

• Материальные расходы (спецодежда, топливо и энергия, услуги сторонних организаций и т д.). Технологические потери и естественная убыль. Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материальных ценностей. 
• Расходы на оплату труда и страхование сотрудников. Премирование сотрудников; учет форменной одежды; компенсации сотрудникам. Расходы на добровольное страхование работников. Отчисления на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, а также на ежегодные выплаты за выслугу лет и по итогам работы за год.
• Амортизация (амортизационная премия, применение коэффициентов, амортизация модернизированного имущества). Оценка амортизируемого имущества в зависимости от характера поступления. Списание амортизируемого имущества.  Убытки при реализации основного средства.
• Капитальный ремонт и модернизация основных средств. Вложения в арендованные объекты. Резерв на ремонт амортизируемого имущества.
• Обязательное и добровольное страхование имущества. Влияние условий договора на порядок признания расходов.
• Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
• Расходы на рекламу и рассылку. Командировочные и представительские расходы.
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
• Маркетинговые расходы.
• Затраты на мобильную связь.
• Аренда автомобиля и компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей. Списание топлива.  
• Расходы на НИОКР.
• Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
• Проценты по долговым обязательствам любого вида (займы, кредиты, операции с векселями).
• Списание дебиторской и кредиторской задолженности. НДС по списанной дебиторской задолженности.

Влияние условий договоров на порядок отражения доходов и расходов.

• Порядок предоставления скидок, виды скидок.
• Штрафные санкции: до и после признания.
• Убытки прошлых лет.
• Убытки при уступке права требования.
• Безвозмездная передача и безвозмездное получение.
• Практика признания расходов по отдельным видам договоров: три позиции – налоговые органы, Минфин РФ, Арбитражный суд.

Обзор арбитражной практики по вопросам, связанным с отражением расходов организации. Позиция Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам, связанным с организацией и ведением налогового учета на предприятии.   

• Прямые и косвенные расходы, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Методики исчисления незавершенного производства. Формирование полной и сокращенной себестоимости продукции.
• Прямые и косвенные расходы торговых организаций. Определение стоимости товара в зависимости от учетной политики.  

Ответы на вопросы.