Командировочные и представительские расходы. Новые требования к документированию, в соответствии с ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Как пользоваться корпоративной картой. Как принимать к бухгалтерскому и налоговому учету.

1. Порядок направления работников в служебные командировки. 

• • Нормативное регулирование, правовые аспекты служебной командировки. Разъездной характер выполнения работ и командировки — отличия, порядок оформления, преимущества в соответствии с нормами законодательства РФ. Командировка по России и за ее пределы. Гарантии при направлении работников в служебные командировки. Необоснованный отказ от командировки. Исполнители по гражданско-правовым договорам и командировки.
  • Сроки командировки для российских граждан, работников обособленного подразделения, для иностранных граждан. Вынужденные задержки. Из командировки в отпуск. Больничный в командировке. Однодневная командировка. Учет времени нахождения в командировке в табеле. Выход на работу в день выезда в командировку (день приезда из командировки). Особенности направления работников в командировки в зону СВО в 2023 г.

2. Учет и налогообложение командировочных расходов. 

• • Расчет командировочных. Отражение в учетной политике, коллективном договоре, локальных актах порядка и размеров возмещения расходов по командировкам. Об установлении размера (нормы) суточных, максимального срока командировки. 
  • Порядок выдачи аванса на командировочные расходы, кассовые операции, получение иностранной валюты со счета в банке, покупка иностранной валюты при отсутствии валютного счета, выдача корпоративной банковской карты, отчет по выданному авансу. 
  • Проживание командированного работника (налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы в нетипичных ситуациях), проблемные затраты, включаемые в счета гостиниц. 
  • Расходы на проезд. Электронные билеты, стоимость целого купе в вагонах СВ/класса люкс и т.д. Расходы на транспорт общего пользования в месте командировки, расходы на такси. 
  • Особенности учета отдельных видов командировочных расходов. Услуги связи в командировке. 
  • Командировки за рубеж. Сложные вопросы документального оформления. Валютные операции. 
  • Безрезультатная командировка. Отмена командировки. Налоговые последствия отмены командировки для работодателя и работника. 
  • Особенности налогообложения командировочных расходов: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. Особенности принятия к вычету НДС по командировочным расходам. 
  • Расходы по отмененным командировкам.

3. Подотчетные суммы. Порядок выдачи и расходования.

4. Учет расчетов с подотчетными лицами по расчетным и кредитным картам. Расчеты по корпоративным банковским картам. Электронные деньги: нюансы учета. Отражение в учетной политике возможности перечисления безналичных денежных средств на выдачу подотчетных сумм. 

5. Приобретение товарно-материальных ценностей за наличный расчет: порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Приобретение МПЗ, стоимость которых выражена в иностранной валюте. 

6. Касса: лимит кассы, кассовая дисциплина, порядок ведения кассовых операций. Штрафные санкции. 

7. Представительские расходы: порядок отнесения затрат на представительские расходы в целях налогообложения. Основные условия, при которых затраты можно списывать как представительские на себестоимость. Документальное оформление представительских расходов. Бухгалтерский учет затрат на представительские цели. Переговоры не дали результата: можно ли учесть представительские расходы?

8. Подтверждающие документы для авансового отчета. 

• • Порядок документального оформления командировок. Нормативная база. 
  • Чеки ККТ, первичные документы и документы-заменители, прикрепленные к отчету. Учет НДС по товарам, работам, услугам. Покупка у ИП. Формирование базы по налогу на прибыль. 
  • Наиболее часто встречающиеся ошибки при составлении авансовых отчетов. Арбитражная практика. 

9. Возврат неиспользованных подотчетных сумм, погашение задолженности по допущенному перерасходу, отражение в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. 

10. Ответы на вопросы.