Налоги без страха 2024. Незнание порождает страх.

Вводная часть. Налоговый словарь:

• «Побуждение» — вероятно, уже все плательщики НДС знают этот термин. В чем реальные причины побуждения? Бюджету нужны деньги? Это очень общо и не дает ответ на вопрос — как не попадать на побуждение?
• Камеральная налоговая проверка (КНП) — первая стадия налогового контроля.
• «Однодневка» = источник разрыва. Компания с недоимкой и операциями особого контроля (ООК).
• «Транзитёр» — компании, формально соблюдающие налоговое законодательство, но не выгодоприобретатель.
• «Выгодоприобретатель» (ВП) — объект контроля. Задача контроля — корректно определить ВП.
• ООК.
• «Сомнительная задолженность» и TG — несформированный источник.
• «Отложенные вычеты».
• «Типизация схем».
• «Трехзвеньевая цепочка», дерево связей.
• «Акцептованный выгодоприобретатель» — объект побуждения.
• «Сложные расхождения» и КАО.
• «Системники» и «тематика».
• Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ).
• «Площадки».
• Опорные УФНС.
• Центры компетенций, долговые центры.
• Прослеживаемость.
• Мониторинг.
• «Сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы. Ст. 80 НК РФ.
• Выездные налоговые проверки (ВНП) — «методология» или 54.1? ВНП 54.1 —«дробление» и «контрагенты».
• «Расширение».
• «Подконтрольность». Согласованность. Кооперация.
• ДНО, реконструкция.
• Легенда про дерево.

Основные принципы налоговой безопасности:

• Проверка модели на «НДСных весах». «Цветные» счета-фактуры.
• Как рождаются мифы о контроле и оптимизации.
• Если модель не понятна — она не рабочая. Всё, что похоже на сказку — и есть сказка.
• С чего начинаются налоговые проблемы (контроль)? ППА-отбор, АСК НДС 2, «дашборд» ИАС КБ, аналитический комплекс «Налоговый потенциал», АСК Профналог и пр.
• Как компания попала на ВНП? Анализ судебной практики.
• Что доказывают проверяющие и почему. Может ли сработать стратегия «Вы взяли не того»?
• Почему возникают вопросы по миграции и недостоверности? Ст. 80 НК РФ. Сужение кольца.
• Оцифровка рисков (риск в рублях) — обязательное условие налоговой гигиены.
• Автоматизация — не помощь инспектору, а обязывание.
• Фантомные страхи: ТТН, общий IP-адрес, общий склад — как не путать причину со следствием. Совокупность фактов — следствие доказывания, а не причина выявления.
• Где «слепая зона контроля», нужно ли её искать? «Серый цвет» и «забвение». Разрывы, недоимка и ст. 54.1 как проблема для инспектора.
• Типизация схем развивается. «Обкатанные» схемы.
• Положительная судебная практика.
• Кристально самостоятельные налогоплательщики. Чем «деловая цель» может быть опасна.
• Оправдания как признак вины. «Эффект кобры». Поможет ли переход на одно ООО с ОСНО при ППА по дроблению?
• Цифровое алиби vs «налоговый вентилятор». Цифровые следы — подарок для ППА. Ложки и осадок.
• Как методологические решения рушатся под ударами «искажений».
• Принцип «С чем сравниваем?». Пример сравнения: бумажный НДС и дробление. Сравнение с «идеальным решением» — путь от корыта к корыту. Сказка о рыбаке и рыбке.
• «Комар носа не подточит» + оптимизация = путь к «бумажному НДС».
• Проблема бухгалтера-перфекциониста или японская бензопила, «парадокс береговой линии», «спрятать рельсу» — что это и как это вредит при налоговой оптимизации. Растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
• Принцип — «И ЧЁ?!» или «Что нам за это будет?»
• Притча: Заяц и дракон.
• Узкая специализация контроля и мания величия/преследования налогоплательщика.
• Оптимизация налогов, как отдельное направление бизнеса.
• Экономия — материальная и трудовая.