24 июня 2021 г. (четверг)
- 10:00-17:30 Работа семинара
- 11:30-12:00 Кофе-брейк
- 13:30-14:30 Обед
НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уйти.
1. Причины, по которым бизнес может работать не легально. Чёрные, серые, белые схемы и их оттенки. Новая стратегия государства по борьбе схемами: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. 2021 год — год борьбы с «площадками оптимизации НДС». Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. «Налоговые разрывы» и «источники разрыва». Их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2, ПП «Контроль НДС» и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» «Биг Дату» от ФНС («замена цепи», маскировка реального выгодоприобретателя и создание «фейковых» выгодоприобретателей, «сомнительная задолженность», использование операций, по которым не производится сравнение с данными контрагента, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без «разрывов». Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
- перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине, их выявление, мотивация или создание;
- манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;
- «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов.
4. Низконалоговые субъекты: субъекты спецрежимов, в т.ч. из «низконалоговых» регионов, ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, компании-нерезиденты, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и др. Способы и условия переноса на них налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Механизм трансфертных цен. «Затратные механизмы»:
- нефиктивные услуги, работы,
- проценты по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
- страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях,
- платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
- плата за залог или поручительство, делькредере,
- штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
- платежи за увеличенный срок и/или объём гарантийных обязательств.
25 июня 2021 г. (пятница)
- 10:00-17:30 Работа семинара
- 11:30-12:00 Кофе-брейк
- 13:30-14:30 Обед
Обналичка, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы:
5. Обналичивание. Для чего используется:
- чёрная зарплата и доходы собственников бизнеса;
- оплата расходов, которые не хочется/не получается/сложно/не выгодно проводить официально;
- незаконная деятельность (взятки, откаты…);
6. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):
- в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность. Льготы по страховым взносам: для МСП, для ИТ-компаний, с «больших зарплат», для резидентов ОЭЗ, ТОСЭР, «Сколково» и др.;
- дивиденды от компаний на спецрежимах или от компании-нерезидента. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности,
- договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчёт эффективности,
- дарение физлицом денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов — способы получения наличных предпринимателем. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива кэшу? Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций»;
- платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные пластиковые карты иностранных банков, а также на личные российские карты: зарплата, гонорары, компенсации, дивиденды и иные легальные доходы,
- выплата процентов;
- выплата различных компенсаций;
- аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ;
- суточные.
7. Условия применения всех схем. Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, её негативные последствия и когда она допустима; искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов; деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений с ИП/самозанятыми.
8. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
26 июня 2021 г. (суббота)
Автобусная экскурсия.
- 08:45-09:00 Встреча с гидом в холле гостиница «Москва». Посадка в автобус.
- 09:00-19:00 Автобусная экскурсия
- 13:00-14:00 Обед
Экскурсия в Петергоф:
Петергоф — главная резиденция Петра I и, бесспорно, лучший дворцово-парковый ансамбль в России и Европе.
Петергоф, основанный в самом начале XVIII столетия, по замыслу Петра I, должен был стать не только самой роскошной летней царской резиденцией, сравнимой в своём великолепии с самыми знаменитыми королевскими резиденциями Европы, но и триумфальным памятником успешного завершения борьбы России за выход к Балтийскому морю.
Вас ждет прогулка по Верхнему и Нижнему паркам, в бесконечной череде фонтанов, в окружении скульптур и дворцов.
Экскурсия в Большой Дворец — композиционный центр Петергофского дворцово-паркового ансамбля, включает посещение мемориального Чесменского зала, посвященного морской победе России во время русско-турецкой войны, величественного Тронного зала, голубой приемной и Куропаточной гостиной, Западного и Восточного Китайских кабинетов.
Обед в кафе города Санкт-Петербурга.
Отправление в Кронштадт.
По дороге Вы сможете своими глазами увидеть грандиозное техническое сооружение Санкт-Петербурга от наводнений – Дамбу. Вам расскажут об уникальном сооружении, соединяющем остров Котлин в Финском заливе с материком. Наш путь пройдет по автомагистрали, проложенной по гребню защитных дамб.
Экскурсия в Кронштадт:
Кронштадтская крепость, заложенная Петром I, стала надежным щитом Санкт-Петербурга. За 300 лет существования Кронштадта ни один вооруженный вражеский корабль не прошел мимо него к Петербургу, российские военные корабли и сегодня базируются здесь. Экскурсия познакомит Вас с историей военного города и порта, с самым большим в России Морским собором, с сохранившимися до наших дней фортификационными сооружениями и гаванями, с многочисленными памятниками и достопримечательностями г. Кронштадта.
Возвращение в гостиницу. Ужин.