Отложенные налоги: новые правила расчета чистой прибыли по ПБУ 18/02

Предусмотрено два формата участия: очное присутствие и онлайн трансляция.

23 ноября 2021 года

с 10:00 до 17:00

г. Москва

Озерковская наб., 50, стр. 1

Онлайн трансляция

Программа семинара

  1. .Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02)
    • Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль.
    • Постоянные и временные разницы: сущность, отличия.
    • Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета.
    • Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
    • Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02.
  2. .Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н)
    • Уточнение определения текущего налога на прибыль.
    • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль.
    • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02).
    • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
    • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы.
    • Новые правила признания отложенных налогов.
    • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
    • Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН.
  3. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы.
    • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов).
    • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства.
    • Особые случаи определения налоговой стоимости.
    • Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете.
    • Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения.
    • Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами).
    • Признание текущего и отложенного налога.
    • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС.
    • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
  4. .Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами)
    • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах.
    • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
    • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств.
    • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации.
    • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА.
  5. Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02: балансовым способом (методика БМЦ); затратным способом (скорректированным способом отсрочки). Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли.
  6. Ответы на вопросы, практические рекомендации.
Лихникевич Ирина Петровна
Лектор

Лихникевич Ирина ПетровнаК.Э.Н., доцент, генеральный директор, ведущий аудитор ООО АФ «Статус», преподаватель центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова. С красным дипломом окончила Московский институт народного хозяйства им. Г.В. Плеханова и там же защитила кандидатскую диссертацию. Параллельно читает лекции и ведет семинары. И получает удовлетворение от того, что может оказать реальную помощь слушателям в решении их вопросов.

Преподаватель Центра подготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. Ломоносова, Академии народного хозяйства при правительстве РФ.

Участие в семинаре очно или онлайн – это:

Актуальная информация

Вы получите самую актуальную информацию на текущую дату проведения семинара.

Живое общение с лектором

Возможность общения с лектором и другими слушателями, обмен профессиональным опытом между коллегами.

Раздаточный материал

Вы получите раздаточный материал лектора в момент и после мероприятия.

Геолокация

Вы можете участвовать в вебинаре и находиться в разных городах или даже странах.

Вопросы на которые ответят 100%

Возможность присылать вопросы лектору заранее.

Практикум

Программа предусматривает практические занятия, деловые игры, разбор конкретных ситуаций.

Стоимость

Участие в семинаре

ОЧНО
10 500 НДС не взимается
  • Участие в семинаре (очно)
  • Обед
  • Методические материалы (презентации)
  • Именной сертификат участника
  • Консультация
лучший выбор

Участие в семинаре

ОНЛАЙН
8 500 НДС не взимается
  • Онлайн участие
  • Видеозапись семинара на 10 дней
  • Методические материалы (презентации)
  • Именной сертификат участника
  • Консультация
Скидки

Скидки не суммируется с другими скидками и предложениями. Условия скидок могут быть изменены, скидка может быть прекращена без предварительного уведомления.

«Нашли дешевле? Снизим цену!»

Мы гарантируем низкую цену! Если вы нашли на такое же мероприятие цену ниже в других учебных центрах, сообщите об этом нам и получите персональную скидку от цены конкурента.

Ответы на часты вопросы

Вам необходимо нажать на кнопку «Подать заявку на участие», далее в открывшейся форме заполнить все поля и нажать кнопку «Отправить».

Направленная заявка обрабатывается в течение 1 часа. После ее обработки, на указанную в заявке электронную почту будет направлен Договор и Счет для оплаты.

После оплаты, вам на электронную почту придет письмо с приглашением на регистрацию в онлайн семинаре и информацией о мероприятии. Внутри письма будет находиться ссылка по которой необходимо пройти и зарегистрироваться в онлайн семинаре, заполнив все поля регистрации. В день мероприятия, вы проходите по этой же ссылке и принимаете участие.

Есть два варианта:

  1. Вам необходимо направить заполненную заявку и в комментариях к этой заявке указать, что необходим проект Договора.
  2. Вы можете направить запрос на электронную почту dogovor@co-everest.ru — в запросе необходимо утончить ФИО участников, контактный номер телефона, дату и тему семинара, а так же направить ваши реквизиты.

Можно и нужно. В процессе семинара вы можете задавать лектору. 

Так же вы можете направить заранее ваш вопрос на электронную почту info@co-everest.ru с темой «Вопрос лектору». Необходимо написать дату и тему мероприятия, лектора которому задается вопрос и сам вопрос.

Пожалуйста, посмотрите папку «Спам» на почте, которую вы указывали при регистрации на мероприятие, возможно письмо со ссылкой попало именно туда.

В случае, если Вы не нашли письмо со ссылкой на регистрацию, просьба обратиться по тел. 8 (495) 988-11-81.

После окончания мероприятия формируется запись, обычно это занимает 3-4 часа.
Вечером или на следующий день после мероприятия, всем участникам направляется на электронную почту письмо в котором будет находиться ссылка на запись онлайн семинара. 

В случае, если Вы не нашли письмо со ссылкой на запись онлайн семинара, просьба обратиться по тел. 8 (495) 988-11-81.

ВНИМАНИЕ! Запись направляется, в случае если она предусмотрена и входит в тариф. Если запись не предусмотрена или не входит в тариф, то она не предоставляется!

При регистрации на мероприятие, вам направляются сканы закрывающих документов.

Очным участникам: Оригиналы закрывающих документов мы передадим вам на семинаре.

Онлайн участникам: Оригиналы закрывающих документов направляются в течение 10 рабочих дней, после окончания мероприятия. 

Вы можете посмотреть онлайн семинар в записи или мы вас зарегистрируем на следующий такой же семинар.

Для уточнения данной информации, необходимо написать запрос на электронную почту info@co-everest.ru.

Не нашли ответ?

Задайте свой вопрос!

заявка

на участие в семинаре

заявка

на участие в онлайн-семинаре