НДС, налог на прибыль, налог на имущество в 2023-2024 г. Новое в нормативном регулировании и актуальные вопросы практики налогообложения в 2023 году.

1. Последние обновления нормативно-правовой базы по налогообложению: на что обратить внимание?

2. НДС: обзор основных изменений, практические вопросы исчисления и уплаты налога в 2023 году. Комментарии к ключевым изменениям законодательства по НДС

• Новые освобождения, расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0% и 10%, упрощение документального подтверждения экспорта товаров, изменение момента возникновения налоговой базы при неподтверждённом экспорте и т.д. Новое в порядке возмещения НДС, расширение возможностей в ускоренном возмещении. Перспективы изменений в налогообложении и администрировании НДС

3. Налогообложение НДС. Сложные вопросы по НДС.

• В какой момент возникает база для начисления НДС. Определение термина «отгрузка» для НДС: различия для товаров, работ и услуг. Формирование первичных документов и счетов-фактур в зависимости от различных часто применяемых типов операций. НДС при получении штрафов и иных расчетов с контрагентами. Когда нужно и когда не нужно платить НДС при получении штрафов и компенсационных выплат.
• Обложение НДС поступлений, связанных с оплатой товаров, работ, услуг (сверх установленной сторонами цены договора): что это такое, самые типичные случаи и часто совершаемые ошибки. НДС-последствия безвозмездной передачи.

4. Выставление счетов-фактур. Дефектные счета-фактуры. Исправительные и корректировочные счета-фактуры. Правила применения и типичные ошибки.

5. Сложные ситуации налогообложения НДС: как определяется налоговая база при использовании в расчетах авансов, при обнаружении в ходе оприходования товаров недостач (недовложений), при возврате дефектных и качественных товаров от покупателя продавцу.

6. Налоговые вычеты. Общий порядок применения. «Золотые правила» НДС-вычетов, которые нельзя забывать. Случаи, когда организация может осуществлять вычет в течение 3 лет и когда не имеет права переносить вычет НДС.

7. Применение вычетов в особых ситуациях (нормируемые расходы, расторжение договора и возврат авансовых платежей и проч.).

8. Ведение раздельного учета при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций. НДС в случае списания объекта основных средств до завершения срока его полезного использования.

9. НДС при посреднических сделках.

• Операции по договору комиссии и агентскому договору.
• Особенности составления счетов-фактур в рамках посреднических договоров.

10. Налоговое агентирование. Аренда федеральной, региональной и муниципальной недвижимости. Формирование налоговой базы при расчетах в иностранной валюте. НДС у налогового агента – источника дохода иностранного юрлица. Особый порядок уплаты налога при реализации металлолома, макулатуры и сырых шкур.

11. Практика решения сложных вопросов исчисления НДС. Обзор судебной практики и актуальных разъяснений Минфина России и ФНС России

12. Изменения в налогообложении прибыли 2023 – 2024 годов. Временный порядок признания курсовых разниц в налоговом учете и налоговой отчетности. Варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Влияние на налоговую базу по прибыли мероприятий, связанных с СВО. Иные принятые и ожидаемые поправки налогообложения прибыли.

13. Порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль. Порядок признания доходов налогоплательщика, признание доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам. Признание доходов и расходов при различных вариантах перехода права собственности. Различия при признании доходов и расходов от выполнения работ и оказания услуг.

• Рекламные и представительские расходы.
• Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы
• Сложные ситуации при учёте неамортизируемого имущества, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности, компенсаций дистанционным работникам.

14. Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы

• Разграничение понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество»
• Налогообложение недвижимости: налоговая база, балансовая или кадастровая стоимость
• Влияние ФСБУ 26/2020, ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 на налоговую базу в виде среднегодовой стоимости
• Изменения в налогообложении имущества организаций в 2023 году

15. Сложные, новые и спорные ситуации.

16. Ответы на вопросы, практические рекомендации.