Новые и сложные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в 2024 году.

День 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ. СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ФСБУ.

• Масштабные изменения в бухгалтерском учете и отчетности: что уже применяется и что нас ждет в будущем.
• Обзор ситуации по подготовке и введению в действие Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ). Обзор проектов ФСБУ. Поправки, внесенные в действующие ПБУ.
• Новое и сложное в учете нематериальных активов и НИОКР.
• Начало применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: что необходимо поменять в бухгалтерском учете в связи с новыми требованиями. Новый состав НМА: что-то уходит, что-то приходит. Порядок перехода на новые способы учета.
• Особенности учета отдельных видов затрат при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР, в том числе по государственному заказу и по гособоронзаказу (ГОЗ).
• Особенности учета и налогообложения операций с программными продуктами, товарными знаками и иными НМА: НДС, налог на прибыль.
• Новое и сложное в учете основных средств
• Применение ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и 6/2020 «Основные средства»: практика применения новых способов учета. Типичные ошибки, выявляемые в процессе аудита основных средств и капитальных вложений.
• Разбираем наиболее сложные ситуации: учет малоценных объектов; учет запчастей и капитализация затрат на ремонт; отражение затрат, связанных с приобретением основных средств, в случае поступления первичных документов значительно позже ввода ОС в эксплуатацию; порядок практических действий для целей регулярного пересмотра элементов амортизации ОС (срока полезного использования и ликвидационной стоимости).
• Применение ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
• Отделение арендных договоров от неарендных отношений, льготы при применении нового порядка учета аренды. Определение срока аренды, состава арендных платежей, практические рекомендации по применению нового порядка учета арендных отношений. Налогообложение арендных операций: налог на прибыль, налог на имущество. Типичные ошибки.
• Разбираем наиболее сложные ситуации: учет коммунальных платежей, выкуп арендованного объекта, учет в случае изменения суммы арендного платежа или срока аренды (модификация договора аренды), капитальные вложения в арендованные объекты.
• Требования к документообороту, ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
• Соотношение даты совершения хозяйственной операции, даты формирования первичного документа и даты его отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
• Внесение исправлений в первичные документы.
• Новые требования ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», которых не было в Методических указаниях по проведению инвентаризации (приказ Минфина России № 49).

День 2. ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В 2024 ГОДУ.

• Новое и сложное в НДС: введение новых видов деятельности, не облагаемых НДС и облагаемых по ставке 0%; заявительный порядок возмещения налога, упрощение документального подтверждения экспорта товаров, изменение момента возникновения налоговой базы при неподтвержденном экспорте и т.д. Изменения в порядке исполнения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков и др.
• НДС на примерах, с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС (получение субсидий из бюджета, арендные отношения, авансовые расчеты, восстановление налога). Ошибки в счетах-фактурах, приводящие и не приводящие к отказу в вычете «входного» налога. Рекламные и представительские расходы.
• Доходы и расходы в налоге на прибыль: порядок, дата признания и документальное подтверждение c учетом ФСБУ «Документы и документооборот». Считаем доходы по длительным договорам, с особым переходом правом собственности, признанные и присужденные штрафные санкции и др. Обзор налоговых льгот: для IT-компаний, инвестиционный вычет, «0» ставка и др. Прямые и косвенные расходы с учетом арбитражной практики:
• Материальные расходы: отличия по учету запасов в бухгалтерском и налоговом учете; расходы на спецодежду, инструмент, отходы, брак, технологические потери и пр. Прочие расходы. Путевой лист для подтверждения расходов по ГСМ. Новый порядок признания расходов на добровольное страхование. Внереализационные расходы.
• Налог на имущество: сложившиеся подходы по разделению имущества на движимое и недвижимое.
• Обзор нововведений в налогообложении НДФЛ: командировочные расходы, выплаты удаленным сотрудникам, вычеты. Новые сроки представления уведомлений по НДФЛ налоговыми агентами.
• Изменения по ЕНС и ЕНП: с какого момента обязанность по уплате налогов считается исполненной; порядок формирования совокупной обязанности по уплате налогов с учетом изменений, вступивших в силу с 1 октября 2023 года; как формируется налоговая обязанность при подаче уточненных налоговых деклараций.
• Уведомление об исчисленных суммах налогов: отмена альтернативного способа информирования налогового органа о принадлежности платежа с 2024 года; сложные случаи использования уведомлений, порядок внесения исправлений. Зарезервированные суммы. Использование положительного сальдо ЕНС.
• Ответы на вопросы, практические рекомендации.