Первичка: что и как проверяют контролирующие органы. Требования к первичным учетным документам в 2024 году

Последние изменения в правилах оформления и ведения первичной документации в 2024 году.

Первичные документы в учёте: общие правила работы.

• Требования к первичной документации. Порядок ведения первичной документации.
• Новые форматы представления первичных документов для целей налогового учёта.
• Что важно знать о подписи и печати? Новые полномочия ФНС России по предоставлению организациям и индивидуальным предпринимателям электронных подписей. Продление переходного периода по внедрению машиночитаемой доверенности.
• Обеспечение конфиденциальности электронной подписи.
• Виды электронных подписей: выбираем для внутренних и внешних документов компании. Критерии выбора оператора ЭДО. Какие внутренние документы нужно утвердить в компании для работы в ЭДО. Соглашение с контрагентом об ЭДО: какие условия помогут сделать его безопасным.
• Электронные кадровые документы – что важно знать бухгалтеру.
• Новые требования к исправлению «первички» и УПД. Какие ошибки и неточности в «первичке» можно не исправлять? Восстановление и дооформление первичных документов.
• Несвоевременное получение документов, некомплектные документы: как выйти из затруднения?

Организационно-технические аспекты работы с «первичкой».

• Как сократить количество документов в бухгалтерии без ущерба для учёта?
• Какие документы обязательны, а без каких можно обойтись?
• Что такое инструкция для подотчётных лиц и как её составить?
• Требования ФНС России по продвижению ЭДО: новые форматы электронной первички.
• Новации в документировании операций с автотранспортными средствами: формирование транспортных накладных и товарно-транспортных накладных. Когда применяется та или другая форма, есть ли необходимость заполнения обеих форм по одной и той же операции?
• Сложные моменты формирования путевых листов. Электронный путевой лист, сопроводительная ведомость, заказ-наряд.
• Электронные счета-фактуры и электронные УПД: новые требования 2023–2024 гг., сложные ситуации при оформлении и регистрации.

Первичные документы для бухгалтерского учёта и работа с ними: проблемные ситуации.

• Требования ЦБ РФ к кассовой «первичке»: каких претензий ждать от проверяющих и как защитить «кассу» от штрафов?
• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте». Важные положения учётной политики по документам и документообороту.
• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: порядок оформления и учёта материально-производственных запасов в 2023 году. Первичные документы для учёта ГСМ (талоны, топливные карты, новые путевые листы).
• «Первичка» по учёту транспортных операций (новая транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка).
• Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков.
• Каким первичным документом нужно оформлять передачу основного средства в ремонт?
• Документы для оформления готовой продукции: на что обратить внимание?
• «Первичка» в строительстве: особенности оформления, сложные случаи.
• Документооборот между головной организацией и обособленным подразделением.
• Условные единицы в первичном документе.

Первичные документы для налогового учёта и работа с ними. Счета-фактуры.

• Требования налоговых органов к первичным документам.
• Как подтвердить экономическую целесообразность расходов (по материалам судебной практики).
• Сомнительные поставщики. Какими документами подтвердить реальность хозяйственных операций?
• Какими документами можно подтвердить задолженность контрагента?
• Что делать, если документы оформлены правильно, но налоговый орган не признаёт расходы?
• Оказание услуг: как быть, если формально вся «первичка» в наличии, но при этом проверяющие не находят документального подтверждения факта оказания услуг, их состава и обоснованности?
• Первичные документы, служащие документальным оправданием отдельных видов договоров (подряд, консультационные услуги, маркетинговые исследования, аренда и пр.).
• Отдельные сложные и спорные ситуации при работе с «первичкой».
• НДС-документооборот: новое в оформлении авансовых и корректировочных счетов-фактур.
• Система прослеживаемости товаров: «первичка», счета-фактуры, отчётность, штрафы.
• Могут ли даты товарной накладной и счёта-фактуры не совпадать?

Хранение первичной документации: новые требования к срокам хранения и уничтожения документов, организация хранения, ответственность. Уничтожение документов с истекшими сроками хранения по акту.

Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учётной документации.

• Арбитражная практика по спорам, связанным с претензиями налоговых органов к первичным документам.
• Новое о контроле первичной документации в 2023 году и что ожидается в 2024 году.
• Контрольные мероприятия налоговых органов: последние новации.
• Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов по сбору доказательств налогового правонарушения. Ошибки в документах организации или формальный документооборот, которые ведут к доначислениям. Как всё исправить?
• Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать.
• Практика применения ст. 54.1 НК РФ: как работает письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ и как инспекторы доказывают наличие в действиях налогоплательщика умысла с целью получения им необоснованной налоговой выгоды?
• Налоговые вычеты по НДС: опасная практика. Случаи принятия НДС к вычету без счёта-фактуры.
• ФНС против посредников, субподрядчиков и субарендаторов: в каких случаях суды поддерживают позиции налоговых органов?
• В каких случаях первичные документы могут стать основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов?

Ответы на вопросы, практические рекомендации.